Ремонт автомобиля на какой счет отнести

Наверно, 26 счет более уместен будет или я ошибаюсь? Добрый вечер! Тогда это действительно 26 счет. Автомобиль находится у компании на каком основании собственность, аренда, безвозмездное пользование?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

По условиям договора аренды авто, Арендатор производит ремонт за свой счет, так как использование авто направлено на получение прибыли. Могу ли я уменьшать налогооблагаемую базу на прибыль, если транспорт используется для предоставления транспортных услуг? И могу ли я принимать входной НДС на возмещение по этим запчастям? Стоимость запчастей я учитываю на сч , не зависимо от стоимости. Недавно поступил Вал коленчатый стоимостью руб. Спишется после передачи в ремонтное отделение, в полном обьеме. Кредит списан вал.

Техобслуживание и ремонт автомобиля . по кредиту забалансового счета 09 «Амортизационные отчисления» (в пределах его К таким мероприятиям можно отнести как ТО автомобиля, так и его ремонт, причем и текущий. Ремонт автомобиля нужно проводить в соответствии с планом, который заранее счет-фактура от автосервиса, в котором указана сумма НДС, что . Учет расходов на ремонт и техническое обслуживание . 1) отнести остаток резерва на доходы организации; за счет средств резерва списана стоимость ремонта автомобилей, выполненного подрядчиком (без учета НДС);.

Техобслуживание, ремонт и улучшение автомобиля

Эти документы необходимо для экономического обоснования расходов на ремонт. Вычет НДС по запчастям и агрегатам, которые используются для ремонта автотранспортного средства, осуществляется в общеустановленном порядке по мере их оприходования и оплаты, независимо от того, когда фактически будет выполняться ремонт. При условии, что выполнены все требования, установленные статьей Налогового кодекса РФ. Пример 2. Для этого со склада были выданы запчасти на сумму 5 руб. Затраты на выплату заработной платы работникам за проведение ремонта составили 2 руб. Сумма начисленного ЕСН равна руб. Расходы на ремонт основных средств в налоговом учете относятся к прочим расходам и уменьшают налогооблагаемую прибыль в полном объеме в том отчетном периоде, в котором были осуществлены п. Причем в регистрах налогового учета предприятие должно сгруппировать расходы на ремонт автотранспортного средства по отдельным элементам, например, стоимость запасных частей и материалов, расходы на оплату труда рабочих-ремонтников, услуги сторонних организаций ст. При налогообложении прибыли можно учесть и расходы по арендованным автомобилям. Но здесь необходимо соблюсти два условия. Во-первых, в договоре с арендодателем должно быть указано, что он не будет возмещать арендатору средства, истраченные на подобные резервы. А во-вторых, в налоговом учете у арендодателя отремонтированные автотранспортные средства должны числиться в составе амортизируемого имущества. При расчете налогооблагаемой прибыли можно взять данные о расходах по ремонту транспортных средств из бухгалтерского учета.

Отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с ремонтом автомобиля сторонней организацией

Кредит 10 отражена стоимость материалов, отпущенных на выполнение ремонта; Дебет 20 23, Кредит 70 Вычет НДС по материалам, используемым для ремонта транспортных средств, осуществляется в общеустановленном порядке по мере оплаты и оприходования материалов, независимо от того, когда будет фактически выполнен ремонт.

При этом должны быть выполнены остальные требования, необходимые для применения вычетов. Если ремонт транспортных средств производится неравномерно в течение года, то учетной политикой для целей бухгалтерского учета может быть предусмотрено, что суммы, истраченные на ремонт, сначала учитываются в составе расходов будущих периодов на счете 97, а затем равномерно списываются на текущие расходы.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи: Дебет 97 Кредит 23 69, При этом в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета необходимо предусмотреть порядок списания расходов будущих периодов и текущих расходов. Согласно п. Однако в налоговом учете такого варианта списания расходов на ремонт не предусмотрено. Именно поэтому для целей сближения бухгалтерского и налогового учета мы не рекомендуем организациям использовать счет 97, а советуем сразу списывать затраты на ремонт в состав текущих расходов.

Именно поэтому если организация все же использует в бухгалтерском учете для списания затрат на ремонт счет 97, то у нее образуются налогооблагаемые временные разницы - пример 1. Пример 1. ЗАО "Бальтервиль" в соответствии со своей учетной политикой отражает расходы на ремонт основных средств в составе расходов будущих периодов.

Произведенные расходы списываются со счета 97 равномерно в течение года, в котором был произведен ремонт. В августе г. ЗАО "Бальтервиль" подрядным способом произвело ремонт автомобиля иностранного производства.

Автомобиль используется организацией для производства продукции, облагаемой НДС. Стоимость ремонта - руб. Стоимость работ была оплачена в этом же месяце. Ежемесячно с сентября по декабрь г. В налоговом учете ЗАО "Бальтервиль" в августе г. В результате у организации появляется временная налогооблагаемая разница в размере руб. Отложенное налоговое обязательство составляет руб. Указанную сумму необходимо отразить следующей записью: Дебет 68 Кредит 77 руб.

Важно отметить, что в случае использования счета 97 суммы "входного" НДС по товарам работам, услугам , которые приобретены для проведения ремонта, принимаются к вычету в общеустановленном порядке по мере оприходования товаров работ, услуг и их оплаты. Таким образом, организация не должна списывать налог постепенно в течение всего периода, когда сами расходы на ремонт будут относиться на текущие расходы. Как мы уже сказали, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете организация может создать резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, в том числе арендованных.

При принятии организацией решения о создании резерва расходов на ремонт сумма фактически осуществленных затрат на ремонт автомобилей и в бухгалтерском, и в налоговом учете списывается за счет средств указанного резерва.

Для целей бухгалтерского учета при образовании резерва расходов на ремонт автомобилей в издержки производства обращения включается сумма отчислений, исчисленная исходя из сметной стоимости ремонта.

Например, годовая смета затрат на ремонт составляет руб. В учетной политике для целей бухгалтерского учета необходимо закрепить не только факт создания самого резерва, но и определить порядок создания резерва расходов на ремонт, нормативы отчислений в резерв и порядок его использования.

В бухгалтерском учете информация о сумме резерва на ремонт основных средств отражается на счете 96 "Резервы предстоящих расходов". Ежемесячные отчисления в резерв отражаются следующей записью: Дебет 20 Кредит 96 отражены отчисления в резерв на ремонт основных средств.

Все расходы на ремонт списываются на счет зарезервированной суммы следующей бухгалтерской записью: Дебет 96 Кредит 60 10, 23, 69, 70 списаны затраты на ремонт основных средств на счет созданного резерва. При инвентаризации резерва расходов на ремонт транспортных средств излишне зарезервированные суммы в конце года отражаются в бухгалтерском учете методом красного сторно п.

В случаях, когда окончание ремонтных работ по объектам с длительным сроком их производства и существенным объемом указанных работ происходит в следующем за отчетным году, остаток резерва на ремонт основных средств не сторнируется, а переносится на следующий год - год окончания планируемого ремонта. По окончании ремонта излишне начисленная сумма резерва относится в состав внереализационных доходов отчетного периода.

О возможности создания резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств для целей налогообложения сказано в п.

Если налогоплательщик принимает решение о создании резерва расходов на ремонт основных средств, то в течение года в состав прочих расходов равномерно списываются отчисления в резерв. При этом фактически осуществленные затраты на ремонт списываются за счет средств резерва. Конкретный порядок формирования резерва установлен в ст.

Резерв формируется путем отчислений, производимых в течение налогового периода на последнее число соответствующего отчетного периода. Сначала рассмотрим, как рассчитать ремонтный резерв на год. Стоимость этого резерва рассчитывают путем умножения совокупной стоимости основных средств и нормативов отчислений. Совокупная стоимость основных средств определяется как сумма первоначальной стоимости всех амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию после 31 декабря г.

Указанную стоимость следует определить по состоянию на начало налогового периода, в котором образуется резерв. Если основные средства введены в эксплуатацию до 1 января г. Сказанное касается и той переоценки, которую провели на 1 января г. Норматив отчислений в резервный фонд организация определяет самостоятельно и утверждает в учетной политике для целей налогообложения.

Здесь следует иметь в виду, что, определяя норматив отчислений в резерв, организация должна исходить из периодичности осуществления ремонта основных средств, частоты замены элементов основных средств узлов, деталей, конструкций и сметной стоимости ремонта.

При этом НК РФ все же вводит ограничение суммы резерва: она не может превышать средней величины фактических расходов на ремонт, сложившейся за последние три года. Поскольку налоговое законодательство, в отличие от бухгалтерского, ограничивает сумму резерва, принимаемую для целей налогообложения, во избежание ведения двойного учета мы рекомендуем организациям в бухгалтерском учете начислять резерв по тем же правилам, что и в налоговом.

После того как организация рассчитает размер резерва на ремонт основных средств на год, необходимо рассчитать размер отчислений в резерв в течение года. Если у организации отчетным периодом по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, то сумму резерва необходимо поделить на четыре равные части.

Тем организациям, у которых отчетные периоды по налогу составляют месяц, необходимо сумму резерва разделить на 12 равных частей. Затем в течение каждого квартала или месяца полученную сумму отчислений включают в состав прочих расходов - пример 2. Пример 2.

ООО "Ланкост" в соответствии со своей учетной политикой для целей бухгалтерского и налогового учета на г. Для целей бухгалтерского учета сумма резерва определяется по тем же правилам, что и для целей налогового учета, то есть по правилам ст. Совокупная стоимость основных средств по состоянию на 1 января г. По предварительной оценке - исходя из сметной стоимости и периодичности ремонта - предельная сумма отчислений в резерв на г.

Фактические расходы на ремонт основных средств за предыдущие три года составили: г. Значит, максимальный размер резерва на г. Указанная величина меньше той суммы, которую организация планировала отчислить в резерв в г. Именно поэтому для целей налогообложения в г. У ООО "Ланкост" отчетным периодом по налогу на прибыль является месяц. Именно поэтому ежемесячная сумма отчислений в резерв составит руб. Для целей налогообложения сумму руб. В соответствии со ст. При этом, как правило, сумма фактически произведенных затрат на ремонт больше или меньше суммы созданного резерва.

Для каждой такой ситуации НК РФ предусматривает специальный порядок списания затрат на ремонт, установленный п. Возможна такая ситуация, что организации будет недостаточно зарезервированной суммы для покрытия всех расходов на ремонт основных средств.

В этом случае сумму фактических расходов, превышающих зарезервированную сумму, можно учесть в состав прочих расходов на последнюю дату текущего налогового периода. Однако возможна и обратная ситуация: если на конец налогового периода останется неиспользованный остаток резерва, то эта сумма подлежит включению в состав внереализационных доходов организации на последнюю дату текущего налогового периода.

В связи с этим обращаем внимание на то, что в бухгалтерском учете неиспользованный остаток резерва в состав внереализационных доходов не включается, а сторнируется, то есть на эту сумму уменьшается сумма затрат.

Именно поэтому в случае неполного использования резерва по итогам года данные бухгалтерского и налогового учета не будут совпадать: сумма внереализационных доходов и сумма расходов на производство и реализацию в налоговом учете будут превышать соответственно сумму внереализационных доходов и сумму затрат, отраженную в бухгалтерском учете на счетах учета затрат, на величину неиспользованного резерва - пример 3.

Пример 3. Дополним условия примера 2. Фактическая сумма расходов ООО "Ланкост" в г. Перенос резерва на следующий год учетной политикой ООО "Ланкост" для целей налогообложения не предусмотрен. Таким образом, излишне начисленная сумма резерва составляет руб. В бухгалтерском учете излишне начисленная сумма резерва сторнируется: Дебет 20 Кредит 96 руб.

В налоговом учете ООО "Ланкост" неиспользованную часть резерва в размере руб. Как уже было отмечено, капитальный ремонт транспортных средств обычно проводят один раз в несколько лет. Именно поэтому ст. Кроме того, накопление средств на проведение такого ремонта должно подтверждаться графиком проведения капитального ремонта.

Отметим, что в НК РФ ничего не сказано о том, какой капитальный ремонт является особо сложным и дорогостоящим. Именно поэтому организация может самостоятельно установить для себя критерии сложности и дороговизны ремонта.

О том, что организация планирует проводить такой ремонт, необходимо указать в учетной политике. Отчислять необходимые средства в резерв по сложному и дорогостоящему ремонту можно ежеквартально в течение нескольких лет вплоть до того года, в котором этот ремонт будет сделан.

При этом остаток резерва в конце каждого года не включается во внереализационные доходы, а переносится на следующий год. Если организация вновь создана, то она не располагает необходимой информацией для определения норматива отчислений в резерв предстоящих расходов, так как отсутствуют данные о расходах на ремонт за последние три года. Исходя из этого, в первые годы деятельности для учета в целях налогообложения прибыли расходов на ремонт основных средств организация должна руководствоваться п.

Ремонт арендованного автомобиля Арендованные транспортные средства, так же как и собственные, необходимо поддерживать в рабочем состоянии, осуществляя ремонт. Обязанности сторон по договору аренды по осуществлению ремонта арендованного имущества определены в ст. По общему правилу, если иное не установлено договором аренды, обязанность проводить текущий ремонт арендованного основного средства лежит на арендаторе.

Капитальный ремонт арендованного автомобиля должен осуществляться за счет арендодателя. Однако стороны договора аренды могут предусмотреть в договоре и иной порядок распределения обязанностей по проведению ремонта. Таким образом, стороны договора аренды могут самостоятельно определить порядок проведения всех видов ремонта транспортных средств.

Бухгалтерский учет и налогообложение расходов на ремонт и техническое обслуживание автотранспорта

Кредит 10 отражена стоимость материалов, отпущенных на выполнение ремонта; Дебет 20 23, Кредит 70 Вычет НДС по материалам, используемым для ремонта транспортных средств, осуществляется в общеустановленном порядке по мере оплаты и оприходования материалов, независимо от того, когда будет фактически выполнен ремонт. При этом должны быть выполнены остальные требования, необходимые для применения вычетов. Если ремонт транспортных средств производится неравномерно в течение года, то учетной политикой для целей бухгалтерского учета может быть предусмотрено, что суммы, истраченные на ремонт, сначала учитываются в составе расходов будущих периодов на счете 97, а затем равномерно списываются на текущие расходы. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи: Дебет 97 Кредит 23 69,

Учет затрат на ремонт основных средств: проводки

Традиционно эксплуатация любого автомобиля сопровождается его ремонтом. Следовательно, вопреки финансовому кризису, для того чтобы обеспечить нормальный производственный процесс, средства выделять на разного рода ремонты придется. С 1 января года, в связи со сближением налогового учета с бухгалтерским, нормами НКУ несколько изменился порядок учета таких операций. Итак, в этой статье поговорим о том, как правильно отражать в учете, в т. Прежде всего следует отметить, что любой ремонт, если на этот период прекращается использование автомобиля в хозяйственной деятельности предприятия, сопровождается выводом автомобиля из эксплуатации, поскольку на такой период прекращается начисление амортизации п. Такое решение принимается руководителем предприятия в форме соответствующего приказа. Начисление амортизации начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором объект основных средств стал пригодным для полезного использования. Начисление амортизации при применении производственного метода начинается с даты, наступающей за датой, на которую объект основных средств стал пригодным для полезного использования. Начисление амортизации прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем выбытия объекта основных средств, перевода его на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование, консервацию. Начисление амортизации при применении производственного метода амортизации прекращается с даты, наступающей за датой выбытия объекта основных средств.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет покупки автомобиля. Проводки при приобретении, амортизация

Как отразить в учете техническое обслуживание автомобиля, находящегося на балансе ООО?

Расходы на ТО, включаемые в себестоимость товаров работ, услуг , отражаются в налоговых расходах в периоде признания дохода от продажи соответствующих товаров работ, услуг п. Другие вышеприведенные расходы попадают в состав налоговых расходов в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены согласно правилам ведения бухучета п. Фактически такие расходы отражаются в налоговом учете по дате проведения ТО. Не забывайте, что любые расходы могут попасть в налоговые только при наличии подтверждающих документов п. В декларации по прибыли 2 расходы на ТО автомобиля отражаются соответственно в строках Дополнительно прочие расходы расшифровываются в строке

Учет расходов на ремонт и техническое обслуживание . 1) отнести остаток резерва на доходы организации; за счет средств резерва списана стоимость ремонта автомобилей, выполненного подрядчиком (без учета НДС);. Любой ремонт агрегатов относится к текущему ремонту автомобиля (п. Если же стоимость капремонта принято решение отнести в состав расходов, то в НКУ не подлежат амортизации и проводятся за счет. Затраты на ремонт объектов основных средств относятся на счета учета производственных издержек, то есть включаются в.

Бухгалтерский учет и налогообложение расходов на ремонт и техническое обслуживание автотранспорта Гуккаев В. Естественно, эксплуатируемый автотранспорт требует постоянного обслуживания и ремонта.

В свою очередь, капитальный ремонт — это ремонт, выполняемый для восстановления исправности и полного или близкого к полному восстановления ресурса изделия с заменой либо восстановлением каких-либо частей, в том числе базовых. Его проводят по необходимости согласно результатам диагностики технического состояния ДТС п. Такой ремонт предназначен для увеличения срока эксплуатации автомобиля. Капитальный ремонт включает в себя работы, связанные с п. К капитальному ремонту прицепов относят работы, связанные с заменой рамы. С технической составляющей ТО и ремонтов разобрались. Теперь перейдем к учету. Учет ТО, ремонтов и улучшений Поскольку автотранспорт согласно п.

Как учитываются затраты на ремонт основных средств в бухгалтерии и какие проводки отражают этот процесс — разберемся в статье. Объект основного средств может быть восстановлен двумя способами: с помощью текущего ремонта; с помощью капитального ремонта реконструкция и модернизация. Учет затрат в обоих случаях происходит по-разному. Необходимо четко понимать различия в этих процессах, чтобы в будущем не иметь проблем с налоговой инспекцией и не решать споры с проверяющей инстанцией в судебном порядке.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет ремонта основных средств
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных